Yurtdışı Şirket Kuruluşu Kimler İçin? İhtiyacınıza Göre Doğru Yapı

Yurtdışı şirket kuruluşu; hedef pazarda yerel bir şirket olarak satış yapmak, Türkiye'den erişilemeyen ödeme altyapılarını kullanmak, müşterinin beklediği yerel faturayı kesmek veya yatırımcı beklentisini karşılamak gibi somut bir ticari ihtiyaç olduğunda anlamlıdır. Bu yüzden ilk soru "hangi ülke?" değil, "işim neye ihtiyaç duyuyor?" sorusudur.

Aşağıda en sık karşılaştığımız dört profili özetledik: e-ticaret satıcıları, ihracatçı KOBİ'ler, yazılım girişimleri ve freelancer'lar, yatırımcılar ve aileler. Her profil için tipik soruyu, sık değerlendirilen seçenekleri ve ayrıntılı sayfayı bulabilirsiniz.

Tek amaç vergi yükünü azaltmak veya oturum izni almaksa yurtdışı şirket çoğu zaman beklentiyi karşılamaz. Türkiye'den yönetilen yapılar Türkiye'de de vergilendirilebilir; şirket kurmak da çoğu ülkede tek başına oturum hakkı vermez.

Her durumda değil; ihtiyaç, sattığınız pazara ve kullanmak istediğiniz ödeme ve satış kanallarına bağlıdır. Yurtdışı şirketi gündeme getiren genellikle üç konudur: Türkiye'den erişilemeyen bir ödeme altyapısı, hedef pazarda yerel fatura ve KDV kaydı ya da depo ve dağıtım. 2026 itibarıyla Stripe, desteklediği ülkeler arasında Türkiye'yi göstermiyor; ABD ve İngiltere ise listede. Bu nedenle ABD'de LLC veya İngiltere'de Ltd sık değerlendirilir; AB'de depodan satış yapanlar için Hollanda öne çıkabilir.

Yine de şirket kurmak, ödeme, banka veya pazaryeri hesabının onaylanacağı anlamına gelmez; her kuruluş kendi incelemesini yapar. Banka tarafını yurtdışı şirket banka hesabı rehberimizde anlattık. Pazar–ülke eşleşmesi ve KDV kayıtları için: e-ticaret ve e-ihracat için yurtdışında şirket.

Yavru şirket, hedef ülkede kurulan ayrı bir tüzel kişiliktir; yerel bir şirket olarak görünmeyi ve sorumluluğu Türkiye'deki şirketten ayırmayı sağlar. Şube ise Türk şirketinin bir parçasıdır; ayrı tüzel kişiliği yoktur ve muhasebe ile vergi sonuçları iki ülkede birlikte ele alınır. Pazarı sınamak için yerel bir distribütörle başlamak da ilk adım olabilir.

AB'de depo ve dağıtım için Hollanda, geniş iç pazar için Almanya sık değerlendirilir; ABD, İngiltere ve Orta Doğu için Dubai de seçenekler arasındadır. Türk şirketinin yurt dışı iştirakinden aldığı kâr payları için KVK md. 5/1-b'de şartlı bir istisna vardır; bu istisna yalnızca kurumlara uygulanır. Karşılaştırma tablosu, Türkiye tarafındaki adımlar ve devlet destekleri hakkında bilgi: ihracatçılar ve KOBİ'ler için yurtdışında şube veya şirket.

Her durumda gerekmez. Yurt dışındaki müşterilere Türkiye'den hizmet vermeye devam etmek bazı durumlarda daha sade bir modeldir; bunun vergi sonuçlarını Türkiye'deki mali müşavirinizle değerlendirmenizi öneririz.

Yurtdışı şirket genellikle üç durumda öne çıkar: yatırım almayı hedefleyen yazılım ve SaaS (abonelik modeliyle sunulan yazılım) girişimlerinde ABD'de Corporation yapısı, AB'deki müşterilere yerel şirketle hizmet vermek için Hollanda'da BV ve uluslararası ödeme altyapısına erişim için ABD veya İngiltere. Kurucu Türkiye'de yaşamaya devam edecekse iş merkezi ve kontrol edilen yabancı kurum kuralları da hesaba katılmalıdır. Ülke karşılaştırması ve kuruluş adımları: yurtdışında şirket kurmak.

Amaç aileyle birlikte Avrupa'da oturum hakkı edinmekse şirket kuruluşu yerine doğrudan oturum yolları değerlendirilmelidir.

• Yunanistan: Golden Visa gayrimenkul yatırımıyla mümkündür; asgari tutar mülkün bulunduğu bölgeye göre değişir.
• Portekiz: Ekim 2023'ten bu yana gayrimenkul alımı Golden Visa yolları arasında yer almıyor. Güncel yollar arasında gayrimenkule yatırım yapmayan Portekiz fonları, istihdam yaratan şirket yatırımı, araştırma ve kültür katkısı bulunur (bu bilgi yatırım tavsiyesi değildir).
• Hollanda: Yatırım karşılığı oturum programı yoktur; Türk vatandaşları için Ankara Anlaşması kapsamındaki serbest çalışan izni gibi girişim yolları değerlendirilir.

Oturum izni kararı yalnızca ilgili ülkenin yetkili makamına aittir; başvuru süreçleri ilgili ülkedeki yetkili profesyonellerle koordine edilir. Yollar, tutarlar ve aile kapsamı için: Avrupa'da oturum izni.

Yurt dışı yapı, Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinizi kendiliğinden sona erdirmez. 2026 itibarıyla öne çıkan kurallar:

• Vergi mukimliği (GVK md. 4): Türkiye'de ikametgâhı olan veya bir takvim yılında Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla kalan kişiler, kural olarak dünya genelindeki kazançları üzerinden Türkiye'de vergilendirilir. Yurt dışı oturum izni bunu kendiliğinden değiştirmez.
• Kâr payı: Türkiye'de yerleşik kişilerin yurt dışı şirketten aldığı kâr payı Türkiye'de gelir vergisine tabidir ve yıllık beyanname ile beyan edilir. 2026'dan itibaren, en az %20 pay sahibi olunan anonim veya limited şirket niteliğindeki yurt dışı şirketlerden alınan kâr paylarının yarısı, beyanname süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi şartıyla istisnadır (GVK md. 22/4).
• İş merkezi (KVK md. 3): Fiilen Türkiye'den yönetilen yabancı şirket, Türkiye'de tam mükellef sayılabilir.
• Kontrol edilen yabancı kurum (KVK md. 7): Türkiye'de yerleşik kişi ve kurumların doğrudan veya dolaylı olarak en az %50 kontrol ettiği yurt dışı şirkette; gayrisafi hasılatın en az %25'i faiz, kâr payı, kira veya lisans ücreti gibi pasif gelirlerden oluşuyorsa, vergi yükü %10'un altındaysa ve hasılat 100.000 TL karşılığını aşıyorsa kâr, dağıtılmasa bile Türkiye'de vergilendirilir. Üç şartın birlikte gerçekleşmesi gerekir.

Sonuç, durumunuza özel değerlendirme gerektirir; Türkiye'deki mali müşavirinizle koordinasyon içinde ele alıyoruz. Ayrıntı: yurtdışı şirket Türkiye'de vergi öder mi?