Dubai'de Muhasebe, Kurumlar Vergisi ve Uyum Desteği

Dubai'de şirket kurmak işin başlangıcıdır. 2026 itibarıyla her şirketin Federal Vergi İdaresi'ne (FTA) kurumlar vergisi kaydı yaptırması, her hesap dönemi için beyanname vermesi, düzenli muhasebe kaydı tutması ve ticari lisansını süresi dolmadan (genellikle her yıl) yenilemesi gerekir. Satışlarınız eşiği aşarsa KDV kaydı ve dönemsel KDV beyanları, şirketiniz serbest bölgedeyse nitelikli gelir şartlarının takibi ve (statüye ve bölgenin kurallarına göre) bağımsız denetim de bu listeye eklenir. 2027'den itibaren ise e-fatura aşamalı olarak zorunlu hâle geliyor.

D+ Consulting olarak Dubai muhasebe ve vergi süreçlerinizi tek merkezden koordine ediyoruz. Defter tutma, finansal tablolar, kurumlar vergisi ve KDV beyanları, denetim ve lisans işlemleri Dubai'deki profesyonel iş ortaklarımız tarafından yürütülür. Ticari sözleşme veya pay devri gibi hukuki süreçler ise Dubai'deki yetkili avukat iş ortaklarımızla koordine edilir. Siz tek bir muhatapla ve Türkçe çalışırsınız.

Türkiye'de yaşamaya devam ediyorsanız Dubai'deki beyan ile Türkiye'deki beyanlarınız aynı rakamlara dayanmalıdır; bu bilgi akışını Türkiye'deki mali müşavirinizle birlikte kurarız. Başka ülkelerdeki şirketleriniz için yurtdışı şirket muhasebe ve vergi desteği sayfamıza bakabilirsiniz.

Kayıt kimler için zorunlu?

Kurumlar vergisi, 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine uygulanır. Ana karadaki şirketler de serbest bölgedekiler de FTA'ya kayıt olur (corporate tax registration) ve ayrı bir kurumlar vergisi kayıt numarası (TRN) alır. Kayıt, beyan ve ödeme FTA'nın çevrim içi platformu EmaraTax üzerinden yapılır. Vergi çıkmayacak olması kayıt yükümlülüğünü kaldırmaz; kaydın zamanında yapılmaması idari para cezasına yol açabilir.

Beyan ve ödeme süresi

Beyanname ve ödeme, her hesap döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde yapılır. Hesap dönemi takvim yılı olan şirketlerde 2025 dönemi için FTA'nın duyurduğu son gün 30 Eylül 2026'dır; aynı kurala göre 2026 dönemi için son gün 30 Eylül 2027 olur. Bu süre Small Business Relief'i seçen şirketler için de geçerlidir.

Small Business Relief

Geliri 3 milyon AED'yi aşmayan mukim şirketler, vergilendirilebilir gelir elde etmemiş sayılmayı seçebilir. Beyan yükümlülüğü sürer, ancak basitleştirilmiş beyan verilir; FTA, uygunluğu gösteren kayıtların da saklanmasını bekler. QFZP'ler yararlanamaz. BAE Maliye Bakanlığı, Ağustos 2026'da uygulamanın 31 Aralık 2029'a kadar sona eren vergi dönemlerine uzatıldığını duyurmuştur.

Free zone şirketleri ve QFZP şartları

Serbest bölgeye özgü %0 oran, yalnızca Qualifying Free Zone Person (QFZP, nitelikli serbest bölge kişisi) şartlarını sağlayan şirketlerin nitelikli gelirine uygulanır. Nitelikli olmayan gelir, 375.000 AED'lik %0 dilimi uygulanmadan %9 vergilenir; bu gelir toplam gelirin %5'ini veya 5 milyon AED'yi (hangisi düşükse) aşarsa statü o dönem ve izleyen dört dönem için kaybedilir. Yeterli ekonomik varlık, denetlenmiş finansal tablolar ve transfer fiyatlandırması kurallarına uyum da aranır. Bireysel tüketicilere yapılan satışlar kural olarak nitelikli sayılmadığından bu ayrım dönem boyunca izlenmelidir.

BAE'de elektronik fatura sistemi, işletmeler arası (B2B) ve kamuya yapılan (B2G) satışları kapsayacak şekilde aşamalı olarak devreye giriyor; bireysel tüketicilere yapılan (B2C) satışlar bu aşamada kapsam dışıdır. Sistem uluslararası Peppol standardına dayanır ve faturalar akredite hizmet sağlayıcı (ASP) üzerinden elektronik olarak iletilir. Seçilmiş mükelleflerle pilot uygulama 1 Temmuz 2026'da başladı. Geçiş takvimi şöyle:

• Yıllık geliri 50 milyon AED ve üzeri olanlar: Maliye Bakanlığı'nın duyurusuna göre ASP'yi 30 Ekim 2026'ya kadar atar; zorunluluk 1 Ocak 2027'de başlar.
• Diğer işletmeler: Açıklanan takvime göre ASP ataması 31 Mart 2027'ye kadar, zorunluluk 1 Temmuz 2027'den itibaren.
• Kamu kurumları: Açıklanan takvime göre zorunluluk 1 Ekim 2027'den itibaren.

Takvim değişebiliyor: büyük işletmeler için ASP atama süresi, ilk açıklanan 31 Temmuz 2026 tarihinden Eylül 2026'da 30 Ekim 2026'ya uzatıldı. Bu nedenle tarihleri resmî duyurularla birlikte izliyoruz. Geçişin sorunsuz olması için fatura verilerinizin, muhasebe yazılımınızın ve seçilecek hizmet sağlayıcının önceden uyumlu hâle getirilmesi gerekir.

Kurumlar vergisi BAE'de 2023'ten beri uygulanan yeni bir sistem olduğundan, kaydı geç yapılmış, beyan tarihi kaçırılmış ya da kayıtları düzenli tutulmamış şirketlerle karşılaşılabiliyor. Şirketiniz başka bir platform aracılığıyla kurulduysa ve kuruluştan sonra takip edilmediyse benzer bir tabloyla karşılaşabilirsiniz.

Bu durumda önce mevcut tabloyu çıkarırız: hangi kayıtlar yapılmış, hangi beyanlar eksik, muhasebe kayıtları hangi dönemden itibaren yeniden düzenlenmeli? Ardından eksik kayıt ve beyanların tamamlanmasını Dubai'deki iş ortaklarımızla koordine ederiz. Uygulanabilecek idari cezaları yerel profesyoneller değerlendirir; nihai karar FTA'ya aittir.

Ticari sözleşmeler, pay devri, faaliyet değişikliği veya şirketin kapatılması gibi işlemlerin vergi ve lisans boyutu vardır: pay devri nihai faydalanıcı bildirimini, bir free zone şirketinin ana karada faaliyet için Dubai Ekonomi ve Turizm Dairesi'nden (DET) izin alması ise QFZP değerlendirmesini etkileyebilir.

Şirketi kapatırken lisansın iptal edilmesi tek başına yeterli değildir: kurumlar vergisi kaydının ve varsa KDV kaydının da FTA nezdinde kapatılması gerekir. FTA, kurumlar vergisi kaydının silinmesi için lisans iptal belgesini ve iptal tarihine kadar hazırlanmış finansal tabloları ister.

D+ Consulting bir avukatlık bürosu değildir. Hukuki süreçler Dubai'deki yetkili avukat iş ortaklarımız tarafından yürütülür; biz bu süreçlerin muhasebe, vergi ve lisans adımlarıyla uyumlu ilerlemesini koordine ederiz.

Vergi mukimliğiniz ve şirketin iş merkezi

Türkiye'de ikametgâhı bulunan veya bir takvim yılında Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla kalan kişiler, dünya genelindeki kazançları üzerinden Türkiye'de vergilendirilir (Gelir Vergisi Kanunu, GVK md. 3 ve 4). Kanuni merkezi veya iş merkezi Türkiye'de olan kurumlar da Türkiye'de tam mükelleftir (Kurumlar Vergisi Kanunu, KVK md. 3). Dubai şirketinin kararları fiilen Türkiye'den alınıyor ve işleri buradan yönetiliyorsa, şirket Türkiye'de de tam mükellef sayılabilir.

Kontrol edilen yabancı kurum (KVK md. 7)

Türkiye'deki tam mükellefler Dubai şirketini en az %50 oranında kontrol ediyorsa ve üç koşul birlikte gerçekleşirse, şirketin kazancı dağıtılmasa bile Türkiye'de vergilendirilir: brüt hasılatın en az %25'i faiz, kâr payı, kira veya lisans ücreti gibi pasif gelirdir; şirketin kazancı üzerindeki vergi yükü %10'un altındadır; brüt hasılat 100.000 TL karşılığını aşar. BAE oranları %10'un altında kaldığından belirleyici olan çoğunlukla pasif gelir oranıdır: gerçek ticari faaliyeti olan şirketler genellikle kapsam dışında kalır, holding veya lisans geliri ağırlıklı yapılar risk taşır.

Kâr payı

Türkiye mukimi gerçek kişi ortakların aldığı kâr payı Türkiye'de vergiye tabidir. 2026 itibarıyla en az %20 ortaklık ve kâr payının beyanname süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi şartıyla yarısı istisna olabilir (GVK md. 22/4). Ortak bir Türk şirketiyse, klasik iştirak kazancı istisnasının en az %15 vergi yükü şartını BAE oranları karşılamaz; en az %20 pay ve transfer şartına bağlı %80 istisna seçeneği ayrıca değerlendirilmelidir (KVK md. 5/1-b). Türk şirketiniz Dubai'de yavru şirket kurduysa veya kurmayı planlıyorsa yurtdışında şube veya yavru şirket kurmak sayfamıza da bakabilirsiniz. Türkiye ile BAE arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vergiyi kendiliğinden ortadan kaldırmaz. BAE, ortak raporlama standardı (CRS) kapsamında finansal hesap bilgilerini otomatik olarak paylaşır; bu bilgiler Türkiye ile de paylaşılabilir.

Bu bilgiler geneldir; yapınızın Türkiye'deki mali müşavirinizle durumunuza özel olarak değerlendirilmesini öneririz. Dubai tarafındaki tabloların bu değerlendirme için zamanında hazır olmasını koordine ederiz. Ayrıntılar: yurtdışı şirketin Türkiye'deki vergi etkisi.