E-Ticaret ve E-İhracat İçin Yurtdışında Şirket Kurmak: ABD mi, İngiltere mi, Hollanda mı?

Kısa cevap: Her zaman değil. E-ticaret için yurtdışında şirket kurmak; satış kanalınız, müşterilerinizin bulunduğu pazar ve kullanmak istediğiniz ödeme altyapısı bunu gerektiriyorsa anlamlıdır. Örneğin Amazon, Türkiye'deki satıcıların Amazon Global Satış ile ABD ve Avrupa mağazalarında satış yapabileceğini ve hedef ülkede yeni bir şirket kurmanın gerekmeyebileceğini belirtiyor. Buna karşılık Stripe ve Shopify Payments, Türkiye'de kurulu işletmelere hizmet vermiyor. Kendi sitenizden bu altyapılarla kartla tahsilat yapmak istiyorsanız, desteklenen bir ülkede şirket genellikle gündeme gelir. Kısacası yurtdışından ödeme almak için şirket gerekip gerekmediği, büyük ölçüde hangi satış kanalını ve ödeme altyapısını kullandığınıza bağlıdır.

Yurtdışı şirket olmadan satış yapabileceğiniz durumlar

• Satıcıyı Türkiye'den kabul eden ve tahsilatı kendisi yapan pazaryerleri (ör. Amazon Global Satış)
• Türkiye'deki işletmenizle yapılan e-ihracat: e-ihracat için yurtdışında şirket şart değildir; Ticaret Bakanlığı'nın mikro ihracat uygulaması (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi, ETGB ile basitleştirilmiş gümrük işlemleri) bu kapsamdadır
• Türkiye'de faaliyet izni olan banka ve ödeme kuruluşlarının yurtdışı kartlardan tahsilat çözümleri (kapsam, para birimi ve koşullar kuruma göre değişir)

Yurtdışı şirketin gerçekten işe yaradığı durumlar

• Stripe veya Shopify Payments ile kendi sitenizden tahsilat yapmak istediğinizde
• ABD, Birleşik Krallık veya AB'deki kurumsal müşterileriniz yerel bir şirketten fatura istediğinde
• Ürünleri hedef pazardaki bir depoda tutup siparişleri oradan gönderdiğinizde (depolama ve sipariş gönderimi, yani fulfillment)
• Satışlarınızı dolar, sterlin veya Euro ile toplayıp aynı para biriminde ödeme yapmak istediğinizde

Her şirket yıllık muhasebe, beyan ve Türkiye tarafında vergi sonuçları getirir; kararı bu dengeyi sizinle birlikte tartarak veriyoruz.

Stripe

Eylül 2026 itibarıyla Stripe, Türkiye'yi hizmet verdiği ülkeler arasında listelemiyor; ABD, Birleşik Krallık ve Hollanda ise listede. Stripe'ın destek sayfasına göre başka bir ülkede hesap açmak için o ülkede tescilli bir şirket, vergi numarası, posta alınabilen fiziksel bir adres (posta kutusu olamaz), ne sattığınızı gösteren çalışır durumda bir web sitesi ve o ülkede fiziksel bir banka hesabı gerekir; sanal banka hesabı kabul edilmez. Şirket kurmak Stripe onayı anlamına gelmez: her hesap Stripe'ın kendi doğrulama ve risk incelemesinden geçer. Ayrıntılar: Türkiye'den Stripe hesabı açmak.

Shopify Payments

Shopify'a göre Shopify Payments, yalnızca işletmesi desteklenen ülkelerden birinde bulunan mağazalarda kullanılabilir. Türkiye bu listede yer almıyor; ABD, Birleşik Krallık ve Hollanda yer alıyor. Shopify, ülkesi listede olmayan satıcıların üçüncü taraf bir ödeme sağlayıcısı kullanması gerektiğini belirtiyor. Bu nedenle "Shopify için şirket gerekli mi?" sorusunun cevabı, Shopify Payments'ı kullanmak isteyip istemediğinize ve Türkiye'deki işletmenizle Shopify'a bağlanabilen üçüncü taraf bir ödeme sağlayıcısının ihtiyacınızı karşılayıp karşılamadığına bağlıdır.

PayPal

PayPal, kendi Türkiye sayfasında Haziran 2016'dan beri Türkiye'deki faaliyetlerini durdurduğunu belirtiyor; Türkiye'deki kullanıcılar PayPal hesabıyla para gönderip alamıyor. Yurtdışındaki bir şirket adına açılacak hesaplarda ise PayPal'ın kendi uygunluk ve inceleme kuralları geçerlidir.

Amazon, Etsy ve diğer pazaryerleri

Amazon Global Satış, Türkiye'deki satıcılara ABD, Birleşik Krallık ve Avrupa mağazaları dahil pek çok pazarda satış imkânı tanır ve hedef ülkede yeni bir şirket kurmanın gerekmeyebileceğini belirtir. Etsy gibi platformlarda uygunluk, güncel ülke ve ödeme kurallarına bağlıdır. Pazaryerinde asıl sorular çoğu zaman şirketten çok vergi kaydı, depo ve paranın hangi hesaba aktarılacağıdır. Hesap onayını her durumda ilgili platform verir.

ABD: eyalet satış vergisi (sales tax)

ABD'de federal düzeyde KDV veya satış vergisi uygulanmaz; satış vergisini eyaletler toplar. 2018'deki Wayfair kararından bu yana eyaletler, eyalette fiziksel varlığı olmayan satıcılardan da belirli satış eşiklerini aşınca vergi toplamalarını isteyebilir. Eşikler eyaletten eyalete değişir (ör. Kaliforniya ve Teksas'ta 500.000 USD). Amazon gibi pazaryerleri pek çok eyalette vergiyi satıcı adına tahsil eder; kendi sitenizden yaptığınız satışlar ise ayrıca izlenmelidir.

İngiltere: VAT ve NETP kuralı

Birleşik Krallık'ta standart VAT oranı %20, genel kayıt eşiği 90.000 £'dur. Ancak HMRC, Birleşik Krallık'ta yerleşik sayılmayan işletmelere (NETP, non-established taxable person) bu eşiği uygulamaz ve registered office ya da sanal ofisi tek başına yerleşiklik saymaz. Türkiye'den yönetilen ve Birleşik Krallık'ta satış yapan bir Ltd için VAT kaydı bu nedenle ilk satıştan itibaren gerekebilir.

Avrupa Birliği: 10.000 Euro eşiği, OSS, IOSS ve EORI

• OSS (One Stop Shop, tek durak sistemi): Tek bir AB ülkesinde yerleşik satıcının diğer AB ülkelerindeki tüketicilere yaptığı mesafeli satışlar, cari ve önceki takvim yılında toplam 10.000 Euro'yu (KDV hariç) aşarsa alıcının ülkesindeki KDV uygulanır. OSS, bu KDV'yi her ülkede ayrı kayıt olmadan üç aylık tek bir beyanla bildirmeyi sağlar; Hollanda BV bu sisteme Hollanda üzerinden katılır.
• IOSS (ithalat tek durak sistemi): AB dışından AB'deki tüketicilere gönderilen ve değeri 150 Euro'yu aşmayan gönderilerin KDV'sini aylık tek bir beyanla bildirmeyi sağlar. Türkiye'deki satıcılar dahil AB dışında yerleşik satıcılar, IOSS'u kural olarak ancak AB'de bir aracı (intermediary) atayarak kullanabilir.
• Düşük tutarlı gönderilerde gümrük vergisi: Hollanda'nın resmî işletme portalına göre 1 Temmuz 2026'dan beri AB dışından gelen 150 Euro'ya kadar e-ticaret gönderilerinden de gümrük vergisi alınıyor; 1 Temmuz 2028'e kadar gönderideki ürün türü başına sabit 3 Euro uygulanıyor (business.gov.nl).
• Gümrük işlem ücreti (handling fee): Avrupa Komisyonu, AB dışından mesafeli satışla gelen ürünler için 2 Euro'luk ek bir gümrük işlem ücreti öngörüyor. Aynı portala göre bu ücret 1 Kasım 2026'dan itibaren, 150 Euro sınırından bağımsız olarak ürün grubu başına uygulanacak. Eylül 2026 itibarıyla düzenleme taslak aşamasında olduğundan, gönderi planınızı yapmadan önce güncel uygulamayı teyit etmek gerekir.
• EORI numarası: AB'de ithalat, ihracat ve transit gibi gümrük işlemleri için zorunludur.

Kuruluştan sonra beyanların takibi için ABD'de vergi ve muhasebe, İngiltere'de vergi ve muhasebe ve Avrupa'da vergi ve muhasebe sayfalarımıza bakabilirsiniz.

Kuruluş aşaması çoğu durumda Türkiye'den yürütülebilir; süreyi en çok belirleyen ise belgelerin hazır olması ve banka tarafıdır. Aşağıdaki süreler resmî kaynakların verdiği genel bilgilerdir ve garanti değildir:

• ABD: ABD'de yaşamanız veya SSN ya da ITIN sahibi olmanız gerekmez. IRS'e göre bu numaralar olmadan EIN, Form SS-4 ile telefonla (numara görüşme sırasında verilir), faksla (genellikle 4 iş günü) veya postayla (yaklaşık 4 hafta) alınır. Eyalet tescilinin süresi eyalete ve seçilen işlem türüne göre değişir.
• İngiltere: Kimlik doğrulaması, biyometrik çipli pasaportla GOV.UK One Login üzerinden veya yetkili bir ACSP aracılığıyla yapılabilir. GOV.UK'e göre çevrim içi tescil başvuruları genellikle 24 saat içinde sonuçlanır.
• Hollanda: Noter işlemi yüz yüze veya online yapılabilir; online işlem noterin uygulamasına bağlıdır. KDV numarası KVK kaydından sonra genellikle 10 iş günü içinde otomatik iletilir; banka değerlendirmesi ise genellikle 2–8 hafta sürebilir.
• Banka, Stripe ve pazaryerleri: Süreyi ilgili kuruluş belirler; kesin tarih verilemez. Bazı bankalar Birleşik Krallık'ta veya Hollanda'da ikamet şartı arayabilir.

Hangi aşamanın sizin için kritik olduğunu ön görüşmede netleştirip gerçekçi bir takvim çıkarıyoruz.

Yurtdışında şirket kurmak, Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinizi kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

Kişisel vergi mukimliği (Gelir Vergisi Kanunu md. 3 ve 4)

Türkiye'de ikametgâhı olan veya bir takvim yılında Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla kalan kişiler, dünya genelindeki kazançları üzerinden Türkiye'de vergilendirilir.

Şirketin iş merkezi (Kurumlar Vergisi Kanunu md. 3)

Kanuni merkezi veya iş merkezi Türkiye'de olan kurumlar Türkiye'de tam mükelleftir. İş merkezi, işlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yerdir; tüm kararları Türkiye'den alınan bir yurtdışı şirket bu açıdan risk taşır.

Kontrol edilen yabancı kurum (Kurumlar Vergisi Kanunu md. 7)

Türkiye'deki tam mükelleflerin en az %50 kontrol ettiği bir yurtdışı şirkette brüt hasılatın en az %25'i faiz, kâr payı, kira veya lisans ücreti gibi pasif gelirse, efektif vergi yükü %10'un altındaysa ve brüt hasılat 100.000 TL karşılığını aşıyorsa, kazanç dağıtılmasa bile Türkiye'de vergilendirilir. Bu üç şart birlikte aranır. Ürün satan, gerçek ticari faaliyeti olan e-ticaret şirketleri pasif gelir şartı nedeniyle genellikle bu kapsamın dışında kalır.

Para Türkiye'ye nasıl gelir?

Stripe ve pazaryeri tahsilatları önce şirket adına açılmış banka hesabına geçer; şirketin parası, ortağın kişisel parası değildir. Kâr size genellikle kâr payı olarak aktarılır; Türkiye'de yerleşik kişilerin yurtdışından aldığı kâr payları gelir vergisine tabidir ve yıllık beyanname ile beyan edilir. 2026'dan itibaren, ödenmiş sermayesinin en az %20'sine sahip olduğunuz, kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan yurtdışı anonim veya limited şirket niteliğindeki şirketlerden alınan kâr paylarının yarısı, yıllık beyanname süresine kadar Türkiye'ye transfer edilmesi şartıyla gelir vergisinden istisnadır (Gelir Vergisi Kanunu md. 22/4). Yurtdışında ödenen benzer vergiler şartlarıyla Türkiye'deki vergiden mahsup edilebilir. Tek ortaklı bir ABD LLC'sinden para çekmek ise ABD'de Form 5472 ile raporlanan bir işlemdir ve LLC'nin Türkiye'de nasıl değerlendirileceği yapıya göre değişir. Ortak, Türkiye'deki şirketinizse yurt dışı iştirak kazancı istisnasının (Kurumlar Vergisi Kanunu md. 5/1-b) şartları ayrıca incelenir; bu istisna gerçek kişilere uygulanmaz.

Bu bilgiler geneldir; yapınızın Türkiye'deki mali müşaviriniz veya yeminli mali müşavirinizle durumunuza özel olarak değerlendirilmesini öneririz. Ayrıntılar: yurtdışı şirketin Türkiye'deki vergi etkisi.